Как заполнить расчет 6-НДФЛ?
Добрый день, подскажите заработную плату за декабрь 2016 года оплатили 30 декабря, и НДФЛ в бюджет перечислили тоже 30.12.2016 г. В соответствии пункту 6 статьи 226 НК, если дата выплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, крайний срок уплаты налога переносится на ближайший следующий рабочий день, т.е на 09.01.2017 г.. Является ли нарушением,то , что НДФЛ я проплатила 30.12.2016 г., ведь в форме 6-НДФЛ по строке по строке 120 я должна поставить 09.01.2017 (а не 30.12.2016), и тогда в отчет за 4 кв. 2016 года я эти данные не показываю, а отражаю при сдачи 6-НДФЛ за 1 кв. 2017 г?
Comments
-
Добрый день!
Не является.Цитата: 4. Налоговые агенты обязаныудержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплатес учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.Цитата: 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налогане позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.Т.е. для перевода удержанного НДФЛ у вас есть два дня: день выплаты дохода и следующий за днем выплаты рабочий день. -
Со второй частью своего вопроса я разобралась. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год декабрьская «зарплата», выплаченная 30 декабря, фигурировать никак не должна. Ее нужно показать в расчете за I квартал 2017 года. Ведь, заполняя раздел 2, нужно ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть, выплаченный доход и удержанный НДФЛ нужно показывать в том отчетном периоде, на который приходится крайний срок для уплаты НДФЛ. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20126. В мойм примере перечислить НДФЛ нужно в ближайший январский рабочий день – 9 января 2017 года.
