Как ИП уйти с УСН сейчас, если вид деятельности всего один (розница)?

Comments

• Цитата: Добрый день! Помогите. ИП имеет один вид деятельности - розничная торговля, имеет один расчетный счет в банке. Состоит на учете в налоговой как плательщик ЕНВД, а также еще уплачивает УСН по операциям производимым через расчетный счет (но это таже самая розница). Подскажите, как ИП уйти с УСН сейчас с 2013 г., если вид деятельности всего один - розница, и платить правильнее только ЕНВД?

  
  Доброго дня!
  Извините, на каком основании, ИП платит ЕН по УСНО, если у него вид деятельности "розничная торговля" переведён на ЕНВД? 🤨
  Форма оплата не влияет на применение ЕНВД; важно, чтобы торговля была розничной в том смысле, который придает ей (розничной торговле) НК РФ в целях применения ЕНВД.
  Или Вы чего-то не договариваете?
• Да. В том и дело, что платит и ЕНВД и УСН (получается двойное налогообложение), но это разъяснения налоговой инспекции, и как мне теперь не платить этот УСН? получается то, что приходит на расчетный счет от юр.лиц (оплата по счетам) я уплачиваю 6% с суммы прихода на р/счет. Спасибо.
• День добрый! А почему Вы решили, что у Вас только розница?
  
  То, что поступает на р/с от юр.лиц - это уже не розница.
  Юр.лицо может покупать товар как для перепродажи так и для использования в предпринимательских целях. Так, если ООО купила у Вас карандаши и включила их в состав расходов - это уже не розница.
  На этот счет есть письмо:
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ПИСЬМО
  от 18 января 2010 г. N 03-11-06/3/02
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.
  В соответствии с п. 2 ст. 346.26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может переводиться, в частности, предпринимательская деятельность по розничной торговле, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.
  Согласно ст. 346.27 Кодекса к розничной торговле относится деятельность по продаже товаров по договорам розничной купли-продажи (в том числе за наличный расчет и с использованием платежных карт).
  При этом п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) установлено, что по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
  Учитывая изложенное, в целях применения гл. 26.3 Кодекса под розничной торговлей следует понимать предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары.
  Таким образом, определяющим признаком договора купли-продажи является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения (осуществления) предпринимательской деятельности.
  Предпринимательская деятельность по реализации товаров, назначение которых предполагает их использование в дальнейшем исключительно для ведения предпринимательской деятельности (по прямому назначению или для последующей реализации), не может рассматриваться как осуществляемая в рамках розничной торговли.
  Также следует отметить, что согласно ст. 493 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  18.01.2010
  
  Думаю, Вы верно уплачиваете 6%. И никакого двойного налогообложения здесь нет.
• Цитата: Да. В том и дело, что платит и ЕНВД и УСН (получается двойное налогообложение), но это разъяснения налоговой инспекции, и как мне теперь не платить этот УСН? получается то, что приходит на расчетный счет от юр.лиц (оплата по счетам) я уплачиваю 6% с суммы прихода на р/счет. Спасибо.

  
  Ознакомьтесь с авторским материалом из справочно-правовой системы Норматив
  

  Цитата:Признаки розничной торговли.Итак, чтобы уплачивать "вмененку" деятельность продавца - фирмы или коммерсанта должна квалифицироваться именно как розничная торговля.Согласно статье 492 ГК РФ подоговору розничной купли-продажипродавец, реализующий товары в розницу, обязуется передать покупателютовар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.По договору поставки товар приобретается для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным потреблением (статья 506 ГК РФ).Таким образом,основным отличиемдоговора купли-продажи (поставки) от договора розничной купли-продажиявляется конечная цель приобретения товара. Если он используется для личных, семейных и прочих целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, реализация товаров признается розничной торговлей и облагается ЕНВД. Аналогичные разъяснения на этот счет приведены в Письме Минфина Российской Федерации от 21.08.2012 г. N 03-11-11/253.Если же товар приобретается для последующего использования в предпринимательской деятельности, его продажа не признается розничной торговлей для целей исчисления ЕНВД. На это указывает и Письмо ФНС Российской Федерации от 08.06.2012 г. N ЕД-3-3/2041@.В соответствии со статьей 493 ГК РФ договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи покупателю кассового и (или) товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. К иным документам может быть отнесена эксплуатационная документация на товар, гарантийная документация, в которой сделана отметка об оплате (Письмо Минфина Российской Федерации от 18.06.2009 г. N 03-11-09/216)....Если при продаже товаров продавец (организация или индивидуальный предприниматель) оформляет накладную на товар, выставляет счет-фактуру с выделенной суммой НДС, а также ведет соответствующие налоговые регистры по НДС, то такая деятельность квалифицируется как оптовая торговля. На это указывают и налоговики в Письме ФНС Российской Федерации от 08.06.2012 г. N ЕД-3-3/2041@, а также правозащитники в Постановлении ФАС Уральского округа от 02.08.2012 г. N Ф09-6515/12 по делу N А34-6853/2011 или же в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 05.03.2012 г. по делу N А05-1198/2011.Однако, по мнению автора, в целях правомерности применения ЕНВД при продаже товаров нужно все-таки исходить из цели использования приобретаемого товара, так как само по себе оформление накладной и счета-фактуры еще не означает, что товар продан оптом. Такой вывод подтверждается и мнением финансистов, изложенным в Письме Минфина Российской Федерации от 09.07.2012 г. N 03-11-11/205.Ведь приобретать товары в рознице могут не только физические, но и юридические лица, например, канцелярию для нужд небольшой компании, строительные материалы для ремонта офиса, оргтехнику и так далее. В этом случае покупатель, действующий от лица компании на основании доверенности, может попросить продавца выписать ему накладную на товар и счет-фактуру и тот, в общем-то, не вправе ему отказать.Если приобретаемые товары приобретаются у розничного продавца юридическим лицом для своих собственных нужд, а не с целью их коммерческого оборота, то такая продажа также признается розничной торговлей. Такой вывод вытекает из пункта 5 Постановления Пленума ВАС Российской Федерации от 22.10.1997 г. N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением Положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки". Согласны с этим и региональные суды, на что указывает, например, Постановление ФАС Поволжского округа от 29.05.2012 г. по делу N А12-19864/2010.Обратите внимание!Неправомерность применения ЕНВД в отношении розничной торговли должен доказывать налоговый орган, а не налогоплательщик. Поэтому на практике большинство судебных решений выносятся в пользу налогоплательщика по причине отсутствия у налоговых органов доказательств приобретения товаров для целей, не связанных с личным, семейным, домашним потреблением. В качестве примера можно привести Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12.07.2012 г. по делу N А66-7994/2011.Проконтролировать приобретение товаров у розничного продавца для коммерческих целей достаточно проблематично. Дело в том, что положения главы 26.3 НК РФ не обязывают плательщика ЕНВД проверять, с какой целью покупатель приобретает у него товар. Тем не менее, по мнению Минфина Российской Федерации, розничные продавцы все же должны интересоваться конечной целью приобретения товара, на что указывает, например, его Письмо от 30.10.2009 г. N 03-11-06/3/260. Более того, Минфин Российской Федерации в ряде своих писем указал товары, реализация которых не может быть признана розничной торговлей для целей обложения ЕНВД. К ним, в частности, относятся:- контрольно-кассовая техника, а также запчасти и расходные материалы к ней, весы, детекторы банкнот и так далее;- торговое и аналогичное оборудование;- офисное и аналогичное оборудование;- стоматологические и аналогичные материалы.Позицию финансового ведомства разделяют и судебные органы (Постановления ФАС Поволжского округа от 30.01.2007 г. по делу N А12-13219/06-С51, ФАС Волго-Вятского округа от 15.01.2007 г. по делу N А43-562/2006-40-16).Оплата за товары, реализуемые в розницу, может производиться как за наличный расчет, так и в безналичном порядке.По мнению автора, деятельность розничного продавца может рассматриваться как оптовая торговля при наличии таких факторов:• устойчивые связи с покупателем;• регулярность и большие объемы закупок;• возможность использования приобретаемого товара в качестве сырья или материалов в коммерческом обороте;• предварительные договоренности в части поставки товаров и так далее.Если указанные факторы имеют место, то деятельность розничного продавца может рассматриваться как оптовая торговля, со всеми вытекающими отсюда последствиями, что, кстати, подтверждается Постановление ФАС Поволжского округа от 04.10.2012 г. по делу N А12-22773/2011.

  
  Так что, двойного налогообложения, очень даже вероятно и не возникает.
• Всем большое спасибо за ответы. А если оформлять договора розничной купли-продажи, то можно ли не платить УСН и с какого момента?
• Цитата: Всем большое спасибо за ответы. А если оформлять договора розничной купли-продажи, то можно ли не платить УСН и с какого момента?

  
  Вы внимательно прочитали отрывок из статьи, который я привела выше?
  
  Если Вы уверены, что у Вас, действительно, розничная торговля, и оценили риски возникновения споров с налоговыми органами, то не платить единый налог по УСН можете хоть с сегодня, хоть с завтра - решать Вам.