Как ООО на УСН оформить удержание налога белорусскими заказчиками?

Comments

• Добрый день.
   В соответствии с  п. 1 ст. 346.17 НК РФ  датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). При этом перечень иных способов погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику его контрагентом применительно к п. 1 ст. 346.17 НК РФ налоговое законодательство не устанавливает. Уведомление налогоплательщика со стороны его контрагента о произведенном удержании может рассматриваться как погашение задолженности (прекращение обязанности) по оплате услуг иным способом. Поэтому исходя из норм главы 26.2 НК РФ налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, должен быть исчислен с учетом стоимости услуг без уменьшения на сумму такого налога. 
  Уменьшить УСН получится, поскольку в закрытый перечень расходов данный вид расхода не упомянут.
• Цитата: Уменьшить УСН получится, поскольку в закрытый перечень расходов данный вид расхода не упомянут.

  Вы имеете в виду не получится уменьшить УСН на эти 10%?
• Да
• telets, получается у нас тогда двойное налогообложение, 10% Белоруссия снимает и мы платим УСН еще с этих 10%?
  Если мы предоставили Белорусской организации справку о том, что мы являемся резидентами РФ, то они не должны с нас удерживать эти 10%?
• Цитата: telets, получается у нас тогда двойное налогообложение, 10% Белоруссия снимает и мы платим УСН еще с этих 10%?Если мы предоставили Белорусской организации справку о том, что мы являемся резидентами РФ, то они не должны с нас удерживать эти 10%?

  Должны.
  

  Цитата: Статья 11Доходы от авторских прав и лицензий1. Доходы от авторских прав и лицензий, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.2. Однако такие доходы от авторских прав и лицензий могут облагаться налогами в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель фактически имеет право на эти доходы, налог, взимаемый таким образом, не может превышать 10 процентов валовой суммы доходов от авторских прав и лицензий.3. Термин "доходы от авторских прав и лицензий" при использовании в настоящей статье означает платежи любого вида, полученные в качестве вознаграждения за использование или за предоставление права использования авторских прав на любое произведение литературы, искусства и науки, включая кинофильмы и записи для радиовещания и телевидения, любого патента, торгового знака, чертежа или модели, схемы, секретной формулы или процесса, или за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта, или за использование или предоставление права использования промышленного, коммерческого или научного оборудования.4. Положения пунктов 1 и 2 не применяются, если лицо, фактически имеющее право на доходы от авторских прав и лицензий, будучи лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве, в котором возникают доходы от авторских прав и лицензий, через расположенное в нем постоянное представительство или оказывает независимые личные услуги с расположенной там постоянной базы и право или имущество, в отношении которых выплачиваются доходы от авторских прав и лицензий, действительно связаны с таким постоянным представительством или постоянной базой. В таком случае применяются положения статьей 7 или 13 настоящего Соглашения, в зависимости от обстоятельств.5. Если вследствие особых отношений между плательщиком и фактическим владельцем доходов от авторских прав и лицензий или между ними обоими и каким-либо третьим лицом сумма доходов от авторских прав и лицензий, относящаяся к использованию, праву использования или информации, на основании которых они выплачиваются, превышает сумму, которая была бы согласована между плательщиком и фактическим владельцем доходов от авторских прав и лицензий, при отсутствии таких отношений, положения настоящей статьи применяются только к последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная часть платежей по-прежнему облагается налогом в соответствии с законодательством каждого Договаривающегося Государства с должным учетом других положений настоящего Соглашения.

  Если бы применяли ОСНО, то могли бы уменьшить налог на прибыль. А вот при УСН такого права нет.
• telets, спасибо большое!
  а подскажите как в учете это оформлять, договор на одну сумму, а перечисление насчет меньше на 10%, куда списывать кредиторскую задолженность?