Как ИП без работников уменьшить налог по УСН (доходы) на страховые взносы?
Добрый вечер! Прошу помогите разобраться с уменьшением налога УСН доходы на страховые взносы.
ИП без сотрудников на УСН доходы 6%.
Доход за год составил 8178152,15.
Оплатили 20.01.20 года страховые взносы за 2019 год (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) в сумме 61677,79.
Фиксированные взносы ИП в размере 40874 р. оплачены в течение 2020 года 4-мя платежами, равномерно.
Авансовые платежи в 2020 году оплачивали вовремя (за 1,2,3 квартал), но не уменьшали.
Сначала вычислила налог: 8 178 152 × 6 % = 490 689
Из налога вычтем страховые взносы (61677,79 и 40874) − 102 551
Вычтем налог, который уже заплатили за 2020 год: − 304 566
Сумма налога, которую осталось заплатить: 83 572
ВОПРОС:
1. В моем случае правомерно ли уменьшать налог УСН за 2020 год на сумму взносов свыше 1% уплаченного за 2019 год?
2. И если авансовые платежи были уплачены без уменьшения на взносы, в декларации например указано с уменьшением - это на что либо влияет, налоговая обратит на это внимание?
ИП без сотрудников на УСН доходы 6%.
Доход за год составил 8178152,15.
Оплатили 20.01.20 года страховые взносы за 2019 год (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) в сумме 61677,79.
Фиксированные взносы ИП в размере 40874 р. оплачены в течение 2020 года 4-мя платежами, равномерно.
Авансовые платежи в 2020 году оплачивали вовремя (за 1,2,3 квартал), но не уменьшали.
Сначала вычислила налог: 8 178 152 × 6 % = 490 689
Из налога вычтем страховые взносы (61677,79 и 40874) − 102 551
Вычтем налог, который уже заплатили за 2020 год: − 304 566
Сумма налога, которую осталось заплатить: 83 572
ВОПРОС:
1. В моем случае правомерно ли уменьшать налог УСН за 2020 год на сумму взносов свыше 1% уплаченного за 2019 год?
2. И если авансовые платежи были уплачены без уменьшения на взносы, в декларации например указано с уменьшением - это на что либо влияет, налоговая обратит на это внимание?
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: 1. В моем случае правомерно ли уменьшать налог УСН за 2020 год на сумму взносов свыше 1% уплаченного за 2019 год?Страховые взносы уменьшают налог УСН в том периоде, в котором они уплачены.
Статья 346.21 НК:Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;...Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.Взносы 61677,79 уменьшают налог 2020 года.Цитата: 2. И если авансовые платежи были уплачены без уменьшения на взносы, в декларации например указано с уменьшением - это на что либо влияет, налоговая обратит на это внимание?Бюджет порадуется, что перечислено больше, чем нужно. 😀 -
Nataly S, спасибо за ответ!
-
Всегда рада помочь.
-
Nataly S, можно еще обратиться? Я хочу перефразировать свой вопрос:
Фиксированные взносы были уплачены в январе 2020, могу ли я уменьшить сумму налога итоговую за 2020 год? Т.е. платить я буду в январе 2021.
В бюджет я заплатила сумму авансовых платежей за 1,2,3 кварталы больше, чем начислено в декларации. Соответственно, то что я переплатила я хочу учесть в платеже окончательной суммы налога УСН за 2020 год. По логике эти платежи будут на одном и том же КБК и я вроде как ничего не нарушаю? -
Цитата: Фиксированные взносы были уплачены в январе 2020, могу ли я уменьшить сумму налога итоговую за 2020 год? Т.е. платить я буду в январе 2021.Не имеет значения, когда вы уплатили страховые взносы в январе 20 или в декабре 20, на сумму уплаченных страховых взносов в 2020 году вы можете уменьшить налог УСН за 2020 год, то что налог УСН платить вы будете уже в 2021году тоже не имеет значения. Цитату из НК Наталья вам предложила выше, ключевые фразы выделила.Цитата: В бюджет я заплатила сумму авансовых платежей за 1,2,3 кварталы больше, чем начислено в декларации.ав. платежи не за 1, 2, 3 кв, а за 1 кв, полугодие, 9 мес. (п. 2 ст. 346.19 НК)Цитата: Соответственно, то что я переплатила я хочу учесть в платеже окончательной суммы налога УСН за 2020 год. По логике эти платежи будут на одном и том же КБК и я вроде как ничего не нарушаю?Все верно, на калькуляторе посчитаете какую сумму надо доплатить, а может и не надо будет доплачивать.
-
geomech, спасибо!
-
Ольга Информ, Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.
