НДФЛ. Имущественный налоговый вычет.

Comments

• Я правильно понимаю, что физлицо полностью использовало вычет как в "основной" сумме 2 млн. руб., так и в части процентов,уплаченных до конца 2009 года?
• Цитата: Я правильно понимаю, что физлицополностьюиспользовало вычет как в "основной" сумме 2 млн. руб., так и в части процентов,уплаченных до конца 2009 года?

  
  
  Да, Игорь. Вы абсолютно правы. "Зависли" только проценты, начисленные и уплаченные в 2010 г. 🤯
• Добрый вечер!
  
  Продажа квартиры, в связи с покупкой которой предоставлен имущественный вычет, не влечет за собой прекращения права на получение остатка такого вычета, в т.ч. в части процентов по целевому кредиту.
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 18 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/66
  
  (Извлечение)
  
  Если при приобретении однокомнатной квартиры вы полностью не воспользовались имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, то его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования независимо от того, что в эти периоды квартира уже не находилась в собственности.
  При этом Кодексом не устанавливается право налогоплательщика на получение остатка имущественного налогового вычета в последующих налоговых периодах до полного его использования в зависимости от наличия этого имущества в собственности налогоплательщика в каждом налоговом периоде, за который предоставляется имущественный налоговый вычет.
• Цитата: Добрый вечер!Продажа квартиры, в связи с покупкой которой предоставлен имущественный вычет, не влечет за собой прекращения права на получение остатка такого вычета, в т.ч. в части процентов по целевому кредиту.МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 18 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/66(Извлечение)Если при приобретении однокомнатной квартиры вы полностью не воспользовались имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, то его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования независимо от того, что в эти периоды квартира уже не находилась в собственности.При этом Кодексом не устанавливается право налогоплательщика на получение остатка имущественного налогового вычета в последующих налоговых периодах до полного его использования в зависимости от наличия этого имущества в собственности налогоплательщика в каждом налоговом периоде, за который предоставляется имущественный налоговый вычет.

  
  
  Добрый вечер, Илья!
  
  Останься на начало 2010 г. хоть какой неиспользованный "хвост" от вычета, не было бы вопроса. Но за 2009 год вычет предоставлен и использован в полном объеме, в каком он только мог возникнуть: 2 млн. руб. + все уплаченные проценты за кредит. Соответственно, остатка вычета, который действительно можно перенести на последующий период, просто не существовало, а новые проценты еще не появились.
  
  Вопрос не связан с зависимостью вычета от продажи квартиры.
• Цитата: Цитата: Добрый вечер!Продажа квартиры, в связи с покупкой которой предоставлен имущественный вычет, не влечет за собой прекращения права на получение остатка такого вычета, в т.ч. в части процентов по целевому кредиту.МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 18 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/66(Извлечение)Если при приобретении однокомнатной квартиры вы полностью не воспользовались имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, то его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования независимо от того, что в эти периоды квартира уже не находилась в собственности.При этом Кодексом не устанавливается право налогоплательщика на получение остатка имущественного налогового вычета в последующих налоговых периодах до полного его использования в зависимости от наличия этого имущества в собственности налогоплательщика в каждом налоговом периоде, за который предоставляется имущественный налоговый вычет.Добрый вечер, Илья!Останься на начало 2010 г. хоть какой неиспользованный "хвост" от вычета, не было бы вопроса. Но за 2009 год вычет предоставлен и использован в полном объеме, в каком он только мог возникнуть: 2 млн. руб. + все уплаченные проценты за кредит. Соответственно, остатка вычета, который действительно можно перенести на последующий период, просто не существовало, а новые проценты еще не появились.Вопрос не связан с зависимостью вычета от продажи квартиры.

  
  
  Доброе утро!
  
  Наверное, я неудачно сформулировал свой ответ. Я имел в виду, что право на вычет у Вас появилось в 2009 г. и никуда не исчезло в 2010 г. В 2009 г. Вы вычли стоимость квартиры и % за 2009 г., в 2010 г. будете вычитать % за 2010 г. Если Вас не смущает продажа квартиры в 2010 г. (хотя налоговиков это раньше смущало), тогда что же? Ведь кредит как был целевым в 2009 г., так он и остался, соответственно право на вычет % по такому кредиту, уплаченных в 2010 г. также осталось.
• Цитата: [quoteДобрый вечер, Илья!Останься на начало 2010 г. хоть какой неиспользованный "хвост" от вычета, не было бы вопроса. Но за 2009 год вычет предоставлен и использован в полном объеме, в каком он только мог возникнуть: 2 млн. руб. + все уплаченные проценты за кредит. Соответственно, остатка вычета, который действительно можно перенести на последующий период, просто не существовало, а новые проценты еще не появились.Вопрос не связан с зависимостью вычета от продажи квартиры.

  
  Екатерина Б, зачем вам "хвосты"? У физ.лица нет остатка им.нал.вычета по расходам на приобретение жилья за 2009 год, по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) за 2009 год. Но, физ.лицо продолжает нести расходы по уплате процентов по целевому кредиту, поэтому физ.лицо имеет право на предоставление ему им.нал.вычета и может подать декларацию за 2010 год и отразить в ней расходы по уплате процентов в 2010 году. В НК препятствий не вижу.
• Цитата: Доброе утро!Наверное, я неудачно сформулировал свой ответ. Я имел в виду, чтоправона вычет у Вас появилось в 2009 г. и никуда не исчезло в 2010 г. В 2009 г. Вы вычли стоимость квартиры и % за 2009 г., в 2010 г. будете вычитать % за 2010 г. Если Вас не смущает продажа квартиры в 2010 г. (хотя налоговиков это раньше смущало), тогда что же? Ведь кредит как был целевым в 2009 г., так он и остался, соответственно право на вычет % по такому кредиту, уплаченных в 2010 г. также осталось.

  
  
  

  Цитата: Екатерина Б, зачем вам "хвосты"? У физ.лица нет остатка им.нал.вычета по расходам на приобретение жилья за 2009 год, по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) за 2009 год. Но, физ.лицопродолжает нести расходыпо уплате процентов по целевому кредиту, поэтому физ.лицо имеет право на предоставление ему им.нал.вычета и может подать декларацию за 2010 год и отразить в ней расходы по уплате процентов в 2010 году. В НК препятствий не вижу.

  
  
  День добрый, Илья и Татьяна! 😇
  
  Меня не смущает продажа квартиры в 2010 г. (см., например, Письмо УФНС по г. Москве от 9 декабря 2009 г. N 20-14/4/130001), и % по кредиту за последующие периоды к вычету в 3-НДФЛ, разумеется, будут стоять до полного исчерпания причитающейся суммы вычета, смущает только ситуация, что налоговый вычет по ипотечным процентам будет предоставляться по мере их уплаты банку, т.е. мы имеем возобновляемое, а не одноразовое право на получение вычета, относящегося к одному объекту.
  Абз. 20 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ:
  
  

  Цитата:Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.

  
  
  Исходя из сути вопроса, у физического лица за 2009 год вычет уже использован полностью в максимальной сумме, в которой возник. Дословное прочтение вышеназванных положений ст. 220 НК РФ не свидетельствует однозначно, что речь идет о запрете на данный вычет исключительно в отношении любого другого объекта.
  
  Спасибо за участие в обсуждении! 😇
• Екатерина, помогите вас понять :-) Почему вы считаете, что право на им.нал.вычет возобновляемое? Оно когда прерывалось? Кредитный договор расторгался? Заканчивался налоговый период, но не прекращалась возможность воспользоваться правом на им.нал.вычет при покупке жилья (в виде расходов на уплату процентов по целевому кредиту). Скорее оно (право на вычет) "длящееся", и захватывает несколько налоговых периодов (конечно, только в части уплаты процентов, т.к., оплата жилья, условно говоря, прошла одномоментно). Вы себе это по другому объясняете. Коллеги, как вам видится сей толковательный момент?
• Цитата: Исходя из сути вопроса, у физического лица за 2009 год вычет уже использован полностью в максимальной сумме, в которой возник. Дословное прочтение вышеназванных положений ст. 220 НК РФ не свидетельствует однозначно, что речь идет о запрете на данный вычет исключительнов отношении любого другого объекта.

  
  Та-а-а-ак... Может, я что-то не понимаю? Или упустил?
  О каком максимальном размере Вы говорите?
  Ограничен только размер вычета в части стоимости самого жилья, а вот в отношении процентов ограничений нет.
  Как выяснилось в 2010 году, налогоплательщик использовал вычет не полностью, так как проценты появились только в 2010 году.
  Соответственно, поскольку право на вычет, как уже указал Вам Илья, не утрачено, а, наоборот, может продолжать использоваться, препятствий не вижу.
  И еще один аргумент.
  Допустим, Вы в 2010 году откопали у себя платеж по процентам за 2009 год, который не был учтен в декларации.
  Что Вы сделаете? Правильно, понесете в налоговую уточненную декларацию с исправленной суммой процентов.
  А чем рассматриваемая в вопросе ситуация отличается от только что мной описанной?
  Объект - тот же, кредитный договор - тот же, сумма долга - та же (только, может быть, уменьшенная на величину выплат).
  И почему, интересно, Вы не можете дальше пользоваться правом на вычет?
• Цитата: Екатерина, помогите вас понять :-) Почему вы считаете, что право на им.нал.вычет возобновляемое? Оно когда прерывалось? Кредитный договор расторгался? Заканчивался налоговый период, но не прекращалась возможность воспользоваться правом на им.нал.вычет при покупке жилья (в виде расходов на уплату процентов по целевому кредиту). Скорее оно (право на вычет) "длящееся", и захватывает несколько налоговых периодов (конечно, только в части уплаты процентов, т.к., оплата жилья, условно говоря, прошла одномоментно). Вы себе это по другому объясняете. Коллеги, как вам видится сей толковательный момент?

  
  
  Пробую нам помочь, Татьяна! 😀 2 млн.руб. + все уплаченные до конца 2009 г. % "закрыты" предоставлением вычета по декларации 2009 г., т.е. вычет предоставлен в полном максимальном объеме, в котором он возник до 01.01.2010 г., право на его использование полностью реализовано. Поэтому по % за целевой кредит, относящимся к этому вычету, но возникающим в 2010 г., мне было высказано предположение, что это является "повторным предоставлением вычета", что запрещено по НК РФ. Было интересно узнать мнение сообщества, подтверждающее мою точку зрения: % по кредиту 2010 г. декларируем в вычет за 2010 г. 😀
  
  

  Цитата: Цитата: Исходя из сути вопроса, у физического лица за 2009 год вычет уже использован полностью в максимальной сумме, в которой возник. Дословное прочтение вышеназванных положений ст. 220 НК РФ не свидетельствует однозначно, что речь идет о запрете на данный вычет исключительнов отношении любого другого объекта.Та-а-а-ак... Может, я что-то не понимаю? Или упустил?О каком максимальном размере Вы говорите?Ограничен только размер вычета в части стоимости самого жилья, а вот в отношении процентов ограничений нет.Как выяснилось в 2010 году, налогоплательщик использовал вычет не полностью, так как проценты появились только в 2010 году.Соответственно, поскольку право на вычет, как уже указал Вам Илья, не утрачено, а, наоборот, может продолжать использоваться, препятствий не вижу.И еще один аргумент.Допустим, Вы в 2010 году откопали у себя платеж по процентам за 2009 год, который не был учтен в декларации.Что Вы сделаете? Правильно, понесете в налоговую уточненную декларацию с исправленной суммой процентов.А чем рассматриваемая в вопросе ситуация отличается от только что мной описанной?Объект - тот же, кредитный договор - тот же, сумма долга - та же (только, может быть, уменьшенная на величину выплат).И почему, интересно, Вы не можете дальше пользоваться правом на вычет?

  
  
  Игорь! Видимо, "упустили", хотя сами же привели цитату из моего сообщения. Я говорила о максимальном размере вычета, который мог быть предоставлен за 2009 г., поскольку неограничиваемые в общей сумме вычета проценты в данном случае ограничены размером фактически уплаченных до 01.01.2010 г.
  По Вашему комментарию "почему физик (к сожалению, не я 🤐 ) не может дальше пользоваться правом на вычет" см. мой комментарий Татьяне.
  
  С уважением,
  Е.
• Цитата: Цитата: Екатерина, помогите вас понять :-) Почему вы считаете, что право на им.нал.вычет возобновляемое? Оно когда прерывалось? Кредитный договор расторгался? Заканчивался налоговый период, но не прекращалась возможность воспользоваться правом на им.нал.вычет при покупке жилья (в виде расходов на уплату процентов по целевому кредиту). Скорее оно (право на вычет) "длящееся", и захватывает несколько налоговых периодов (конечно, только в части уплаты процентов, т.к., оплата жилья, условно говоря, прошла одномоментно). Вы себе это по другому объясняете. Коллеги, как вам видится сей толковательный момент?Пробую нам помочь, Татьяна! 😀 2 млн.руб. + все уплаченные до конца 2009 г. % "закрыты" предоставлением вычета по декларации 2009 г., т.е. вычет предоставлен в полном максимальном объеме, в котором он возник до 01.01.2010 г., право на его использование полностью реализовано. Поэтому по % за целевой кредит, относящимся к этому вычету, но возникающим в 2010 г., мне было высказано предположение, что это является "повторным предоставлением вычета", что запрещено по НК РФ. Было интересно узнать мнение сообщества, подтверждающее мою точку зрения: % по кредиту 2010 г. декларируем в вычет за 2010 г. 😀Цитата: Цитата: Исходя из сути вопроса, у физического лица за 2009 год вычет уже использован полностью в максимальной сумме, в которой возник. Дословное прочтение вышеназванных положений ст. 220 НК РФ не свидетельствует однозначно, что речь идет о запрете на данный вычет исключительнов отношении любого другого объекта.Та-а-а-ак... Может, я что-то не понимаю? Или упустил?О каком максимальном размере Вы говорите?Ограничен только размер вычета в части стоимости самого жилья, а вот в отношении процентов ограничений нет.Как выяснилось в 2010 году, налогоплательщик использовал вычет не полностью, так как проценты появились только в 2010 году.Соответственно, поскольку право на вычет, как уже указал Вам Илья, не утрачено, а, наоборот, может продолжать использоваться, препятствий не вижу.И еще один аргумент.Допустим, Вы в 2010 году откопали у себя платеж по процентам за 2009 год, который не был учтен в декларации.Что Вы сделаете? Правильно, понесете в налоговую уточненную декларацию с исправленной суммой процентов.А чем рассматриваемая в вопросе ситуация отличается от только что мной описанной?Объект - тот же, кредитный договор - тот же, сумма долга - та же (только, может быть, уменьшенная на величину выплат).И почему, интересно, Вы не можете дальше пользоваться правом на вычет?Игорь! Видимо, "упустили", хотя сами же привели цитату из моего сообщения. Я говорила о максимальном размере вычета, который мог быть предоставлен за 2009 г., поскольку неограничиваемые в общей сумме вычета проценты в данном случае ограничены размером фактически уплаченных до 01.01.2010 г.По Вашему комментарию "почему физик (к сожалению, не я 🤐 ) не может дальше пользоваться правом на вычет" см. мой комментарий Татьяне.С уважением,Е.

  
  
  Добрый вечер!
  
  Мне кажется, обсуждение Вашего вопроса перерастает в теоретическую дискуссию. Попробую последний раз сформулировать свою позицию, с которой, судя по всему, согласны и отвечавшие Вам коллеги:
  - вычет по фактически уплаченным процентам предоставляется в суммах, которые будут уплачены в целом по кредиту на приобретение жилья за все периоды уплаты таких процентов (хоть за 20 лет, хоть за 100 лет).
  Заявление в 2010 г. вычета по процентам, уплаченным в 2010 г., не является повторным заявлением вычета, а является продолжением заявления первоначально предоставленного в 2009 г. вычета по процентам, в связи с увеличением их размера на уплаченные в 2010 г. суммы.